Как бы банально не звучало, но структурирование бизнеса начинается с определения цели. А они могут быть разными: привлечение инвестора, подготовка к продаже бизнеса, сохранение заработанного, снижение налоговых рисков, возможность масштабирования в 1000 раз и т.д. А налоговая оптимизация? Вот она-то как раз не может быть целью бизнеса, если ваш бизнес - это не продажа «бумажного» НДС.
С целью определились, теперь надо определить ограничения для структурирования и налоговой оптимизации.
Первое - покупатели и поставщики. Например, все работают только с НДС и не заключают договоры с ИП. Это значит, что если у нас и будут ИП и «упрощенцы», то напрямую с нашими покупателями они взаимодействовать не смогут.
Второе - банки. Условия кредитных договоров и овердрафтов могут не позволить перевести обороты на новую компанию, быстро ликвидировать старую и т.д.
Третье - партнеры. Для одного компаньона может быть понятна цель структурирования группы компаний, а для другого - казаться игрушками, в который играет соучредитель. При этом игрушки могут казаться и опасными: например, сокрытие взаимозависимости может потребовать выйти из состава участников общества, но это может расцениваться и как попытка отжать бизнес, несмотря на компенсационный механизм.
Четвертое - контракты и обязательства. Например, организация имеет отрицательный бэк-граунд (спорные контрагенты, дробление, многомиллионная подотчетка и т.п.), но на нее заключены контракты, перезаключение которых очень затруднено.
Дальше - нужно определить риски: налоговые, корпоративные (например, не могут ли номинальные участники утащить все деньги и активы бенефициаров), семейные (развод или смерть компаньона может привести к неприятному соучредительству), а также обычные договорные риски, может быть, лицензионные и т.д.
При этом сама структура бизнеса должна обеспечивать:
• масштабирование (создание при росте дохода 101 упрощенца - плохая идея);
• возможность - то есть ответ на вопрос «реально ли вообще создать то, что запланировано»;
• налоговую оптимизацию;
• управляемость (чтобы бизнесом руководил не главбух, а собственник);
• приемлемую себестоимость;
• безопасность для собственника (не только налоговую);
• предотвращение корпоративных конфликтов как с партнерами, так и техническими ИП и руководителями.
О способах налоговой оптимизации - в следующем видео.