А графа 19 заповнюється чи ні?

У додатку Д1 графа "19. Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць" зазвичай не заповнюється, крім випадків, коли ви за минулі періоди коригуєте суми утриманого ЄСВ. В електронній версії звіту не заповнюєте цю графу, в паперовій версії - прочерк.

Поки що не поспішайте застосовувати слово "розібратися". Ще є купа невирішених питань: www.buhoblik.org.ua/normativka/1df/010.html

@@buhoblik_org_ua надіюся, з Вашою допомогою, ми здолаємо всі ці питання, я оптиміст :)

За 2 недели после вашего комментария новая форма 1ДФ не появилась ни в 1С, ни в программах / сервисах электронной отчетности. Вы можете как-то подробнее описать ваше пожелание из предыдущего комментария? В принципе, хорошо сделанный программистами отчет в 1С должен нормально заполняться по нажатию кнопки "Заполнить". Я в этом видео специально разбирал принцип заполнения каждой графы именно в ручном режиме, чтобы появилось понимание того, правильно ли 1С или сервис электронной отчетности формирует 1ДФ.

Правильно, за Порядком заповнення треба показати цю виплату у місяці виплати (тобто у вашому випадку це буде вже 2 квартал). За порушення строків виплати зарплати ( www.buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/3051-stroki-viplati-zarplati.html ) є чималі штрафи: www.buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/trudoustrojstvo/3751-shtrafi-za-porushennya-inshikh-vimog-trudovogo-zakonodavstva.html

Заполняем согласно действующему Порядку ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1304-20#Text ). В нем написано следующее: "у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом. Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому, за лютий (нарахована у лютому та виплачена в березні), за березень (нарахована в березні та виплачена у квітні); у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображається сума податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством за звітний період; у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображається фактична сума перерахованого податку до бюджету у звітному періоді; у графі 5а «Сума нарахованого військового збору» відображається сума збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством; у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету." Уточнение о сумме своевременно выплаченной зарплаты (в следующем месяце) - есть. Подобного уточнения о суммах НДФЛ и ВС здесь нет (и в предыдущей редакции порядка - тоже не было). Разъяснение - это личное мнение некоего чиновника. Подтвердить свое мнение конкретным пунктом нормативного акта данный чиновник не сможет.

Согласна с Ларисой. В порядке написано: «Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому, за лютий (нарахована у лютому та виплачена в березні), за березень (нарахована в березні та виплачена у квітні)» Т.е., если вторая половина зп января выплачена вовремя в сроки до 7го февраля, ее выплату показывают за январь.

Olga Tokar, пример заполнен именно так, как вы описали. Комментарий Ларисы - не об этом. Встречается точка зрения, что для сумм оплаченного НДФЛ и военного сбора с зарплаты можно применять такой же принцип, как и для самой зарплаты. Это логично и такое правило можно было бы прописать в Порядке (хотя еще логичнее было бы ВООБЩЕ убрать из формы 4ДФ столбцы таблицы 3, 4, 5; эта информация никому не нужна). Но пока что в Порядке заполнения 1ДФ написано другое (я процитировал нужные абзацы выше).

Ув. Читайте пожалуйста разъяснение приказа 773, раздел 4. Там чётко все описано. Жаль не могу фотку приложить

Larisa Vorobiova , это логичное предложение для упрощения и большей понятности заполнения. Но Порядок заполнения с логикой не очень-то связан. Он создан людьми с явными признаками профнепригодности, которые никогда этот отчет не заполняли. Я процитировал выше нужные абзацы Порядка. Там нет нормы, о которой вы говорите. Для зарплаты, выплаченной вовремя, исключение прописано, а для НДФЛ и ВС - забыли. Это стандартная ситуация для Украины: написать нормативный акт как можно нелепее, а потом снабжать его "четкими" разъяснениями от бюрократов всех мастей (часто противоречащими друг другу и самому нормативному акту). Исправляются недочеты в Порядке заполнения изменениями к Порядку, а не разъяснениями. Произошли очередные изменения совсем недавно. И явных глупостей в Порядке заполнения стало еще больше.

Думаю, що в таблиці Кодіфікатора це рядки 31744, 31744. Два райони міста, беремо коди праворуч: M Чернігів UA74100390010122363 B Деснянський UA74100390010268220 B Новозаводський

@@buhoblik_org_ua Дякую

Цей звіт не стосується ЄСВ, що сплачується підприємцем за себе. За результатами року це будете відображати у додатку до декларації единого податку. Ось нова форма: zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1303-20#Text

Керівник, це матеріально відповідальна особа, та має бути оформлена згідно чинного законодавства. Тоб то за основним місцем роботи. ЦПХ до цього випадку не як не відноситься

Так, тільки один додаток 4ДФ за січень. Порожні додатки не складаємо.

@@buhoblik_org_ua звіт не прийнято. якщо лише 1 додаток 4ДФ. (пише порушено цілісність пакета)

@Яна Зубцова, минулого четверга довелось ще раз повернутися до цього питання в останньому відео ( kzfaq.info/get/bejne/jctmd6SEp73Yppc.html ). Не зміг тоді знайти ваш коментар, щоб зробити уточнення. Ось лист ДПС з цього приводу - www.buhoblik.org.ua/normativka/2021/0917.html . Доводиться складати порожні 4ДФ за місяці, коли не було нарахувань/виплат.

Порядок заповнення zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text : Д2 формується та подається лише районними (міськими) управліннями праці та соціального захисту населення, ...

Використовуєте той код, що стоїть праворуч. Я у прикладі використав додатковий рівень (п'ятий) Якщо для вашої території такого немає - використовуйте четверитий рівень. Немає четвертого - використовуйте третій.

Простіший варіант: знайдіть назву свого міста (чи що у вас) у викіпедії, там вже є КАТОТТГ

1) обидва працівники за умовами прикладу - новоприйняті з 4.01.2021; 2) стосовно відображення ПДФО та ВЗ - саме так, як ви сказали: "За січень ПДФО таВЗ в гр.4 і 5 показати за 1-у половину січня виплаченої зарпл., в лютому показати за 2-гу пол.січня і 1-у пол лютого і т. д." Заповнюю приклад строго за Порядком. Якщо у вас багато працівників і ви звикли до дещо іншого заповнення графи зі сплатою ПДФО, в мене є відео конкретно про Додаток 4ДФ: kzfaq.info/get/bejne/ldiZkrx8tdetlJc.html

@@buhoblik_org_ua х

Якщо не нараховували і не виплачували доходи фізичним особам (це не тільки купівля у ФОПів і зарплата працівників, а будь-які виплати іншим фізичним особам), то не складаєте цей звіт.

Перевіряв це декілька днів тому (планував коротеньке відео). У Порядку не прописано ніякого виключення для для додатка 4ДФ: якщо підприємство або ФОП має складати об'єднану звітність, то доведеться додати до неї додатки 4ДФ за ВСІ 3 місяці. Для інших додатків є виключення. Ще зауважу стосовно Додатка Д1 (бо теж перечитував з цього приводу фрагменти Порядка): Цитата Порядка стосовно Д1: "Якщо платник єдиного внеску у звітному кварталі не використовує працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством - Д1 за відповідний КВАРТАЛ не подається." Тут йдеться про квартал, а не про окремі МІСЯЦІ. Тому (строго за Порядком), якщо хоча б за 1 місяць потрібно скласти Додаток Д1, то доведеться за інші місяці Додаток Д1 теж скласти (навіть порожні).

@@buhoblik_org_ua Щиро дякую за відповідь)

До сих пор нет.

@@buhoblik_org_ua Спасибо!

рядок 032 у Ф 4ДФ - оренда физ. особ.

У Порядку заповнення немає вимоги заповнювати рядок 032 у додатку 4ДФ, якщо підприємство не має підрозділів. Тому у прикладі я його не заповнив. Бланк має таке формулювання стосовно рядка 032, що програмісти вирішили, що його треба заповнювати в будь-якому разі, навіть для основного підприємства. Поки що ця помилка програмістами не виправлена.

А вы в пенсионный не звонили?

www.buhoblik.org.ua/normativka/002/buh0438-r.html

@@buhoblik_org_ua СПАСИБО !!! 👍👌

@@buhoblik_org_ua так и думала, но вариант, когда ставим месяц 04 ( апрель) не понятен..., т.к. "слушала семинар"), где было сказано, что в каждом квартале будут месяца только 1, 2, 3

Иногда говорят о месяцах квартала. И тогда применимы только значения 1, 2, 3. Здесь идет речь о календарных месяцах. Порядок заполнения zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15 о приложении Д1: "... Суми, нараховані за дні щорічних та додаткових відпусток, вносяться до графи 17 «Загальна сума нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) (усього з початку звітного місяця)» із зазначенням відповідного місяця лише в сумі, що припадає на дні відпустки у цьому місяці, з кодом типу нарахувань10. Суми, що припадають на дні відпустки в наступних місяцях, включаються до поля наступних місяців і відображаються в окремих рядках за першим рядком з кодом типу нарахувань 10. ..." С "декретными" ситуация еще интереснее. Там приходится делать начисление сразу за 5 месяцев: www.buhoblik.org.ua/nalogi/edinyj-soczialnyj-vznos/2465-dekretnye-v-otchete-po-esv.html

@@buhoblik_org_ua БОЛЬШОЕ СПАСИБО)) !👌

По окончанию года - только декларация единого налога. Бывший Додаток 5 по ЕСВ теперь стал приложением к декларации единого налога. Вот новая форма: zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1303-20#Text

@@buhoblik_org_ua я правильно зрозуміла, якщо фоп без найманих і був рух по 157 коду, 1 ДФ не подає в обьеднаній звітності?

@Mamylka мамкина та @Людмила Красозова , до питання, на яке я відповідав з'явилася позначка "(змінено)". Тільки що поглянув у себе в пошті. Питання у первинному вигляді було таким:"Людмила Красозова Добрый день 1 группа без наемных лиц какие формы надо заполнять" Відповідь на змінену редакцію питання така: Якщо є доходи з ознакою 157, то треба заповнити об'єднаний звіт та додати до нього додатки 4ДФ за всі 3 місяці (навіть якщо у вас дохід із ознакою 157 фігурує лише в 1 місяці). У пункті 176.2 ПКУ zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 сказано, що "Такий розрахунок подається лише у разі НАРАХУВАННЯ сум зазначених доходів платнику податку - фізичній особі податковим агентом, платником єдиного внеску протягом звітного періоду" Тобто формально, якщо є нарахування з будь-якою ознакою доходу (в т.ч. 157), є законний обов' язок складати нову об'єдану 1ДФ. Хоча податкова чекає, що ви складете 1ДФ (із 4ДФ) навіть коли є тільки виплата за ознакою доходу 157 у звітному кварталі (а нарахування відбулось у минулому, або відбудеться в майбутньому кварталі). Це очікування не узгоджується з Податковим кодексом і є лише думкою деяких кодатківців.

Теоретично вас може стосуватися тільки Додаток 4ДФ (аналог старої форми 1ДФ), якщо були нарахування іншим фізичним особам. "Без найманих працівників" - це означає, що записів з ознакою доходу 101 (зарплата) у вас не буде. Наприклад, ви можете нараховувати якісь виплати іншому підприємцю (ознака доходу 157, цей випадок проілюстровано в даному відео), або оренда звичайній фізособі (це теж є у відео).

@@buhoblik_org_ua в мене не було ніяких нарахувань. Я просто статті пишу, за ці три місяці мені лише декілька раз на рахунок трохи грошей потрапило. Я їх лише на податки й витратила)) Зараз подивилася додаток 4ДФ - він зовсім не схожий на те, що я раніше заповнювала, коли в минулому році звіт подавала! О_о Тобто всі останні додатки заповнювати мені не потрібно? Тільки основну частину, що називається "Податковий розрахунок сум доходу" та додаток 4ДФ?

Стосовно фрази "він зовсім не схожий на те, що я раніше заповнювала, коли в минулому році звіт подавала": ви в лютому подавали декларацію єдиного податку та річну звітність з ЄСВ. Це зовсім інші звіти, вони не мають нічого спільного з Формою 1ДФ, яку ми зараз обговорюємо. Якщо ви не нараховували протягом кварталу будь-який дохід іншим фізичним особам, вас ця звітність за Формою 1ДФ не стосується. Ви її не заповнюєте (тобто з минулого року ситуація для вас не змінилася). Дивимось Податковий кодекс ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text ): "176.2. Особи, які відповідно до цього Кодексу мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов'язані: ... б) подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (з розбивкою по місяцях звітного кварталу), до контролюючого органу за основним місцем обліку. Такий розрахунок подається ЛИШЕ у разі нарахування сум зазначених доходів платнику податку - фізичній особі податковим агентом, платником єдиного внеску протягом звітного періоду..." D

Я здавала свої звіти 5.01, ще до вступу в дію закону. Сдавала звіти "Про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску" та "Податкову декларацію платника єдиного податку фізичної особи підприємця". То це виходить, що я знову лише декларацію здаю і все, як я завжди здавала щоквартально? Вельми дякую за відповідь!!!

Наскільки я зрозумів, ви на 3 групі єдиного податку (юо ви написали "завжди здавала щоквартально"). Ви продовжуєте щоквартально подавати декларацію єдиного податку (її форма у 2021 році трохи змінилася). Якщо колись з'являться працівники або виплати іншим фізичним особам, тільки тоді для вас стане актуальним ця звітність, про яку йдеться у даному відео.

Дууууже м'яко сказано!

Так, це помилка. Написав про це у закріпленому коментарі (вище).

Це поки що перший приклад з оглядом проблем у Порядку заповнення. Про "довідковий" звіт буде пізніше.

@@buhoblik_org_ua Про Довідковий вже дуже-дуже треба! Лікарняні в лютому(((( ФСС приймають заявки як раніше.

kzfaq.info/get/bejne/g9SRnqeamdbQY5c.html

@@buhoblik_org_ua Дуже дякую!

Если совсем нет начислений физическим лицам (а это не только зарплата, это могут быть и выплаты предпринимателям и декретные и пр.) и выплат, то пустой можно не сдавать. Если, например, были начисления в декабре 2020 и выплачены эти начисленные суммы в январе 2021, то придется заполнить Приложение 4ДФ и основную часть отчета за 1 квартал 2021.

Складаєте звіт тільки з додатком 4ДФ. Інші додатки вас не стосуються (не заповнюєте і не додаєте до звіту порожні податки). У відео розібрано, як заповнювати 4ДФ у випадку орендної плати фізичній особі. У цифрових диних ви себе ніяк не враховуєте.

@@buhoblik_org_ua Дякую! А відомості по сплаті ЄСВ "за себе" де складати? Чи буде, як завжди, річний загальний звіт? Чи ще не відомо з цього приводу нічого?

За результатами року будете відображати суми ЄСВ за себе особисто у додатку до декларації единого податку. Ось нова форма: zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1303-20#Text

@@buhoblik_org_ua Без зазначення коду адміністративно-територіальної одиниці та відмітки мене, як "роботодавця", звіт вважається "з помилкою". Хіба "визнати" себе "роботодавцем", а у графі 101, 104 та 110 проставити "0". Як це буде розцінюватися з точки зору перевіряючих органів?

1) Це ще один недолік нової форми звітності. Доведеться визнати себе в основній частині звіту "роботодавцем" (бо відмітки у полях 092, 093, 094 нам точно не підходять). 2) Стосовно коду території: його в основній частині звіту точно треба вказувати. А стосовно коду території у додатку 4ДФ є неузгодженість між бланком та Порядком заповнення. Подивіться: я трохи раніше відповідав про це на питання від @Яков О. Схоже, що після роботи програмістів над цією формою "переміг" бланк 4ДФ, а не Порядок заповнення. І доведеться у 4ДФ вказувати код території навіть якщо немає відособлених підрозділів.

www.buhoblik.org.ua/nalogi/nalog-na-doxody-fizicheskix-licz/1495-zapolnenie-1df.html

В описі відео є посилання на умови прикладу та усі заповнені сторінки 1ДФ і додатків.

Хотелось бы. Но отменять нужно на уровне Закона, а не Приказа Минфина. Верховная рада вряд ли снизойдет до этого до конца отчетного квартала (осталось менее двух суток).

Для сум перерахованого ПДФО та військового збору не прописано таке ж правило як для зарплати. Ось цей фрагмент з Порядку заповнення: "у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом. Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому, за лютий (нарахована у лютому та виплачена в березні), за березень (нарахована в березні та виплачена у квітні); у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображається сума податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством за звітний період; у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображається фактична сума перерахованого податку до бюджету у звітному періоді; у графі 5а «Сума нарахованого військового збору» відображається сума збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством; у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету." Те що ви написали - логічно. І це правило могли б додати до Порядку. Мене більше цікавлять інші дві логічні неузгодженості: скільки повинно бути додатків Д5 та як нумерувати додатки Д1, Д5, Д6 ( www.buhoblik.org.ua/normativka/1df/010.html )

@@buhoblik_org_ua На мою думку абзац : "Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому, за лютий (нарахована у лютому та виплачена в березні), за березень (нарахована в березні та виплачена у квітні)" відноситься до стовбця 3, але тільки до доходів по 101 ознаці. Логічно що цей абзац також відноситься і до стовбців 4 та 5 але з ознакою 101 - тобто податки по ЗП. Чому вони не зробили цей абцаз для стовців 4 та 5? Тому що в цих стовбцях можуть бути податки і не по ознаці доходу 101 тобто і не по ЗП Разом із тим, мене теж цікавлять питання по кількості додатків та їх нумерації. Відповіді прийдуть вже при практичній відправці електронних документів. Якщо будуть приходити квитанції 2 про неприйняття по таким то причинам, то будемо підлаштовуватись.

Всі оподатковувані доходи будь-якої ознаки, крім зарплати, відображаємо в 4ДФ аналогічно доходу з ознакою 196 у цьому прикладі. В тому числі - з ознакою 185. Всі неоподатковувані доходи - аналогично відображенню в цьому прикладі доходу з ознакою 157.