inFakt obsługuje już spółki!
infakt.pl/ksiegowosc-dla-spolek
W prowadzonej działalności gospodarczej, składki ZUS są niewątpliwie jednym z najcięższych obciążeń dla przedsiębiorcy. O ile podatek VAT należny podatnik może obniżyć o podatek VAT naliczony, co jest podstawowym prawem czynnego podatnika VAT, to po przejściu na duży ZUS przedsiębiorca nie może skorzystać z żadnej preferencji w zakresie opłacania składek. Aby uciec od obowiązkowych składek ZUS część przedsiębiorców rozważa założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Jak wyglądają składki ZUS w spółce z o.o.?
Tak zwany “duży ZUS” w 2019 roku wynosi łącznie 1 316,97 zł. Na jego wartość składa się:
• Składka emerytalna w wysokości 558,08 zł
• Składka rentowa w wysokości 228,72 zł
• Składka wypadkowa w wysokości 47,75 zł
• Składka chorobowa (dobrowolna) w wysokości 70,05 zł
• FP i SFWON w wysokości 70,05 zł
• oraz składka zdrowotna w wysokości 342,32 zł
Nie ma się co dziwić, że przedsiębiorcy coraz częściej szukają sposobów ograniczenia płacenia obowiązkowych składek ZUS. Jednym z nich jest właśnie założenie spółki z o.o.
Jednoosobowa spółka z o.o.
W jednoosobowej spółce z o.o., jedyny wspólnik jest jednoosobowym organem reprezentującym spółkę oraz jednoosobowym zgromadzeniem wspólników. Zgodnie z art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (ustawa o SUS), za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność uważa się wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej.
Oznacza to, że wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. jest traktowany jak przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Dodatkowo od razu należy zaznaczyć, że wspólnik jednoosobowej spółki nie może skorzystać z preferencyjnego ZUS. Oznacza to, że od razu od momentu rozpoczęcia działalności jest zobowiązany do opłacania składek ZUS w pełnej wysokości, czyli tzw. dużego ZUS.
Wspólnik spółki z o.o.
Sytuacja zmienia się, jeżeli w spółce z o.o. mamy co najmniej dwóch wspólników. Bardzo często w praktyce spółki z o.o. składają się z dwóch wspólników, gdzie jeden nich posiada 90% udziałów oraz jest jednostką decydującą o rozwoju spółki.
Z ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych można wywnioskować, że do opłacania składek od wynagrodzenia nie jest zobowiązany tzw. członek zarządu w ramach wynagrodzenia za pełnienie funkcji. Mówiąc wprost, członek zarządu, powołany na podstawie uchwały zgromadzenia wspólników. W praktyce jest to najpopularniejsza oraz najkorzystniejsza finansowo forma sprawowania funkcji członka zarządu.
Oznacza to, że jeżeli wspólnik zostanie powołany do pełnienia funkcji w ramach spółki, to wypłacone dla niego wynagrodzenie nie będzie objęte składkami społecznymi oraz zdrowotnymi. Co za tym idzie, jeżeli tak wypłacone wynagrodzenie będzie jedynym źródłem przychodu dla tego wspólnika, nie będzie miał on prawa do opieki zdrowotnej. Warto więc zgłosić się wówczas do dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego.
Spółka jako płatnik składek
W momencie rejestracji spółki z o.o., ZUS automatycznie otrzymuje dane z KRS i US. Na podstawie otrzymanych danych z automatu sporządza dokumenty zgłoszeniowe płatnika składek:
• zgłoszenie płatnika składek ZUS ZPA,
• informację o rachunkach bankowych ZUS ZBA,
• informację o adresach prowadzenia działalności ZUS ZAA.
Po zgłoszeniu spółki jako płatnika składek, zgłoszeniu podlegają pracownicy i członkowie rodzin w terminie 7 dni od daty zatrudnienia.
Wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. powinien zgłosić siebie jako płatnika składek oraz do ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego lub minimum do zdrowotnego w terminie 7 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczeń.
Prowadzący:
Włodek Markowicz
Ekspert inFakt:
Mateusz Boguszewski
#zus #spółka #podatki