Дробление бизнеса: итоги первого полугодия 2023 г.
Анонс. Если в группе компаний используются разные системы налогообложения или совокупные результаты «спецрежимников» превышают лимиты - риски признания структуры дроблением есть в 99% случаев. Статистически, вероятность выиграть налоговый спор в суде - не превышает 16%. Как снизить риск признания структуры дроблением с учетом последних тенденций - в нашем новом вебинаре.
На вебинаре рассмотрим вопросы:
- Итоги сплошного анализа судебной практики по дроблению бизнеса за 6 мес. 2023 года.
- Как выявляют дробление.
- Интерпретация признаков дробления (интерактивная часть).
- Что делать с взаимозависимостью.
- Как снизить налоговые риски и когда в этом нет экономического смысла.
Нами проанализированы 153 решения судов всех инстанций за первые 6 месяцев 2023 года по спорам о дроблении бизнеса. С учетом того, что мы выпускаем Обзоры по дроблению бизнеса с 2018 года, сопроводили больше 80 ВНП и предпроверочных анализов по этой категории споров, нам известно о дроблении бизнеса все. В том числе, как снизить налоговые риски назначения ВНП или иметь хорошие шансы в суде выиграть спор.
Мы убеждены, что подобные статьи нужны и полезны бизнесу, что подтверждает и судебная статистика: споров по сравнению с 6 мес. 2022 года стало на 32% больше, но процент выигрыша налогоплательщиков увеличился с 12% до 21% и это очень хороший результат.
Одна из причин улучшения статистики - повышение качества структурирования бизнеса и защиты в налоговых спорах. Понятие «дробление бизнеса» стало общеизвестным, равно как и подходы налоговиков к его выявлению и доказыванию. Также во многом причина успеха - низкое качество проводимых ВНП, которые при любом отходе от шаблона доказывания приводят налоговиков в тупик. Но успокоение было бы ошибочным:
• Во-первых, растет количество споров (статистика по предпроверочным анализам не публикуется, но на наш взгляд их стало больше), что само по себе тревожно.
• Во-вторых, стремительная девальвация рубля и рост инфляции увеличивает риск «слета» с УСН и желания собственников бизнеса сохранить возможность использовать специальные налоговые режимы любой ценой.
• В-третьих, среди выигранных налоговиками дел есть действительно сложные кейсы, из которых видно, что налогоплательщики к проверке готовились, но проверяющим все равно удалось найти слабые места. И здесь противнику - респект.
Впервые самое большое количество дел по дроблению бизнеса было рассмотрено в АС Москвы. Это должно было случиться, поскольку количество предпроверочных анализов постоянно росло, охватывая не только средний, но и малый бизнес с оборотом лишь немного превышающим лимиты для применения УСН. Отсюда вывод - переехать в Москву для того, чтобы спрятаться от налогового контроля - не всегда хорошая идея. А вот налоговики Северной столицы по-прежнему игнорирует дробление бизнеса и не доводят споры до суда. Но и здесь предпроверчные анализы проводятся, иногда опускаясь до «скидывания» нескольких ИП с ПСН на УСН.
Из анализа массива практики мы хотим поделиться главными выводами и рекомендациями.
Для того, чтобы снизить риски признания структуры бизнеса дроблением, мы используем следующий алгоритм:
• Рассчитываем ДНО (единой методики нет!).
• Проводим налоговый аудит (включая вероятность выявления дробления).
• Анализируем судебные перспективы возможного спора (что будет, если начнется предпроверочный анализ и назначат ВНП).
• Анализируем возможности снизить выявленные риски и целесообразность таких действий (риски нарушения бизнес-процессов, управляемости, анализ расходов на создание и поддержание измененной структуры, оценка степени снижения риска после изменений).
• Предлагаем новую сбалансированную структуру, отвечающую интересам бенефициара.
Если Вам требуется квалифицированная оценка налоговых рисков как отдельных сделок, так и всей структуры группы компаний, нивелирования выявленных рисков или разработка законных способов налоговой оптимизации, эксперты Комплаенс Решения готовы оказать качественную юридическую помощь.
Записаться на консультацию можно по телефону 8-800-500-21-36 или оставить заявку на почте info@taxprof.pro.