Homeoffice im Ausland: Wo zahlt man Steuern? Interview mit Michael Wohlfart

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Prof. Dr. Christoph Juhn [Steuerberater]

Күн бұрын

Steuerberater Michael Wohlfart erläutert zusammen mit Christoph Juhn, was man zu beachten hat, wenn man im Ausland per Homeoffice arbeitet. Dabei kann man unterscheiden, ob man nur zeitweise vom Ausland aus arbeitet, oder dauerhaft von Deutschland fortzieht, aber weiterhin für einen deutschen Arbeitgeber tätig ist. So hat dies auch bei der Berechnung der Lohnsteuer sowie der Sozialabgaben Bedeutung. Etwaige Doppelbesteuerungsabkommen sind ebenfalls relevant.
0:00 Einleitung & Intro
2:27 Unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland
3:15 Auswanderer mit deutschem Arbeitgeber
4:47 Beschränkte Steuerpflicht in Deutschland
6:10 Ort des Homeoffices
7:29 Sozialversicherungspflicht im Ausland
9:29 Fazit & Kontakt
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Steuerberater Michael Wohlfart hat seit 2010 bei den großen Beratungsgesellschaften (Big 4) Steuer-Strategien für Großkonzerne und Vermögende erarbeitet und umgesetzt. Seit 2013 ist er Steuerberater und seit 2017 Fachberater für internationales Steuerrecht. Seit 2018 hat er eine eigene Kanzlei. Sein Beratungsschwerpunkt liegt im internationalen Steuerrecht, grenzüberschreitenden Steuergestaltungen und insbesondere der rechtssicheren Auswanderung von Unternehmern.
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Steuerberater Prof. Dr. jur. Christoph Juhn LL.M.
Christoph Juhn ist Professor für Steuerrecht und Steuerberater. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Prof. Dr. Juhn studierte Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management, wo er im Jahr 2020 zum Professor berufen wurde. Zusätzlich ist Christoph Juhn seit 2014 ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln (Fortbildung für Steuerberater) und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
Die Kanzlei JUHN Partner hat sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Christoph Juhn und sein Team mit Standorten in Bonn und Köln erstellen für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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#HomeOffice #Ausland #Doppelbesteuerungsabkommen

Пікірлер: 60

@juhnsteuerberater 3 жыл бұрын

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@taxplanationGmbH 2 жыл бұрын

Sehr gute Übersicht, sauber dargestellt, wie immer im Duo sympathisch und dynamisch. insbesondere Michael hat gut und verständlich erklärt. Kann ich nur empfehlen

@juhnsteuerberater 2 жыл бұрын

Danke für das Lob! Besonders die Ausführungen zu Michael Wohlfart können wir bestätigen ;) VG Ihr JUHNPartner Team

@martincastillovm7649 2 жыл бұрын

Extrem wertvoller Kanal.

@hansimenke2145 2 жыл бұрын

Starkes Interview! Vielen Dank für das Video :)

@juhnsteuerberater 2 жыл бұрын

Danke für das Lob! :) VG Ihr JUHNPartner Team

@levilou 2 жыл бұрын

Top Infos! Michael kennt sich hervorragend aus 💪🏼

@GranParadiso 2 жыл бұрын

Wie verhält es sich denn mit Besitzgesellschaft/Betriebsaufspaltung, wenn die wesentlichen Geschäftsentscheidungen überwiegend aufn Segelboot/Wohnmobil im wechselden Ausland getroffen werden?

@Kaan_Solo 2 жыл бұрын

Wie sieht es eigentlich aus wenn man sich über 183 Tage, nicht in einem Land sondern in verschiedenen Ländern aufhält? Beispiel: 1 Monat Spanien, dann 1 Monat Öserreich,Zwischendurch 1Monat zurück nach Deutschland dann 2 Monate Ungarn usw. . Gibt es dann dort auch etwas zu beachten? In meinem Beispiel bleibt der Wohnsitz in Deutschland und der Job auch, es wird dann Remote gearbeitet. LG

@lieberfreialsgleich 2 жыл бұрын

Wie mache ich das mit der 2. Variante, wenn ich 11 Monate im Ausland bin und einen Monat in Deutschland? Auf jeden Fall möchte ich eine Wegzugssteuer vermeiden.

@berndfreudinger8754 2 жыл бұрын

Hat auch mit Wegzugsteuer dann nichts zu tun...

@fationsunboxingchannel4760 2 жыл бұрын

Wie ist es eigentlich wenn man im Ausland angestellt ist zb in England aber die Arbeit aus Deutschland ausübt im Home-Office??wo zahle ich Lohnsteuer und Sozialversicherung usw??

@berndfreudinger8754 2 жыл бұрын

Was hier noch vergessen wurde, wenn ein Arbeitnehmer bzw Angestellter im Ausland arbeitet und in DE seinen Wohnsitz behält : Er kann dann sehr viel steuerlich absetzen was z B. im Auslandstätigkeiten- Erlass und Regelungen wie Doppelte Haushaltsführung und höhere Reisekostenpauschalen im Ausland erfasst ist.

@iamhappydreamer7702 Жыл бұрын

Hallo Prof. Dr. Juhn, ich habe eine Frage : was muss man machen beachten wenn man zum Beispiel seinen kompletten Wohnsitz nach nicht EU Land (bzw. Drittland ) versetzt, Arbeitet per Remote für eine deutsche Firma und die Firma hat keine Tochtergesellschaft. Darf man so arbeiten ? Oder gibt es Probleme ? Vielen Dank für die Rückmeldung im Voraus, Sonja

@allgaueremobilist1010 2 жыл бұрын

@ Michael Wolfart: stimmt das mit der Sozialversicherung für den Franzosen im genannten Beispiel, wir haben doch das "Ausstrahlungsprinzip". Außer der Franzose ist für den dt. AG permanent aus seinem Homeoffice tätig.

@SebiLorenz32 2 жыл бұрын

Hallo vielen Dank für das Video. Könnt ihr die umgekehrte Frage auch beantworten: Arbeitnehmer arbeiten für ein deutsches Unternehmen in Frankreich (entsendet). Arbeitsverträge sind direkt mit dem deutschen Unternehmen abgeschlossen. AN sind in Frankreich unbeschränkt steuerpflichtig. Nun machen die Arbeitnehmer von Zeit zu Zeit Home Office oder Dienstreisen nach Deutschland

@TheWeberca 2 жыл бұрын

Da Ihre Frage mit der Weltumseglung (4:50) nicht so wirklich beantwortet wurde, wollte ich diesbezüglich nochmal nachfragen. Wo bin ich denn dann steuerpflichtig (gern auch als Selbstständiger), wenn ich ganzjährig auf einem Segelboot wäre für eine Weltumseglung (d.h. nicht vor Anker)? Ich bin ja folglich nirgends beschränkt steuerpflichtig? Muss ich dann überhaupt Steuern bezahlen?

@TheGiant6969 2 жыл бұрын

Hierbei ist der § 2 AStG zu beachten, dieser greift bei so genannten „staatenlosen“. Sie wären das grundsätzlich weiterhin erweitert beschränkt steuerpflichtig. Im Detail müssten man das prüfen, weil wesentliche Voraussetzungen erfüllt sein müssen.

@FeeJai60 2 жыл бұрын

Dazu gibt‘s hier ein Video vom Fachanwalt: kzfaq.info/get/bejne/op2nltZ1z7LIcas.html

@karld9482 2 жыл бұрын

Wie ist die steuerrechtliche Einordnung bei Fernwartungen Selbstständiger? Konkretes Beispiel: Ich biete selbstständig Dienstleitungen in Form eines IT-Helpdesks per Fernwartungssoftware und Telefon an. Ich und mein steuerlicher Wohnsitz befinden sich im Ausland, der betreute Kunde befindet sich aber in Deutschland. Ist der Ort der Leistungserbringung, wo die Einkünfte versteuert werden müssen in diesem Fall im Ausland (wo ich tatsächlich physisch sitze und die Leistung erbringe), oder in Deutschland (wo der Computer steht, auf dem die Arbeit ferngesteuert erbracht wird)?

@unendlich-endlich 11 ай бұрын

Was ist wenn man durchgehend Länder wechselt ohne Steuerpflichtig zu werden (weniger als 183 Tage) und seit Jahren nicht in DE/AT war aber außerhalb der EU? Mein Wohnsitz ist in DE/AT mein Arbeitgeber auch. Die Steuern sind mir nicht wichtig als Arbeitnehmer wo ich sie zahle, in Ländern mit wenigen Lebenshaltungskosten ist mir das nicht wichtig. In solch einem Beispiel ist das doch rechtlich ok, oder etwa nicht?

@tobiasleissner 2 жыл бұрын

Super Inhalt, toller Überblick. Dazu jedoch eine Detailfrage: Wie ist das denn in Variante 2? Leben und Arbeiten (Remote) im Ausland für einen deutschen Arbeitgeber für meist deutsche Kunden. Man ist aber für mehrere Wochen pro Jahr vor Ort in Deutschland bei diesen Kunden des deutschen Arbeitgebers (nicht beim Arbeitgeber selbst, üblich bei Consulting-Tätigkeiten). Zählt das als "Entsendung" und wird dann im Ausland besteuert, oder muss man diese Zeit immer in Deutschland versteuern weil der Arbeitgeber in Deutschland ist? Vielen Dank für die Unterstützung!

@jorghofig2769 2 жыл бұрын

Auf jeden Fall eine gefährliche Konstellation um nicht wieder eine Ansässigkeit und damit eine unbeschränkte Steuerpflicht zu begründen.

@geilwietoastbrot 2 жыл бұрын

Kann das HO des AN im Ausland nicht auch eine Betriebstätte begründen?

@berndfreudinger8754 2 жыл бұрын

Der AN kann doch als Nichtselbständiger keine Betriebsstätte haben !🥴

@andreasthomas 2 жыл бұрын

7:19 es geht auch um die stteuerlichen Themen. Hier nicht nur um die richtige Abführung von Lohnsteuer, sondern insbesondere auch um die Gefahr versehentlich eine Betriebsstätte zu gründen.

@StB_Wohlfart_easydigitax_kwp 2 жыл бұрын

I.d.R. begründet ein normaler remote Angestellter keine Betriebsstätte.

@andreasthomas 2 жыл бұрын

@@StB_Wohlfart_easydigitax_kwp Stimmt in großen Teilen, insbesondere dann wenn der Mitarbeiter lediglich eine Hilfs- und Nebentätigkeit ausübt und/oder der Arbeitgeber keinen Zugriff auf die Home Office Räumlichkeiten hat. Ist das Home Office aber der einzige Arbeitsort, so sehen das einige Staaten schon wieder enger, aus der Betriebsstätte kommt man dann nur noch über die Hilfs- und Nebentätigkeit raus. (So wohl z. B. Tschechien, allerdings noch nicht abschließend klar). Auch Österreich scheint dies zunehmend strenger zu sehen. So wurde jüngst die Annahme einer HuN-Tätigkeit ausgeschlossen wenn der Mitarbeiter Leistungen für eine andere Konzerngesellschaft erbringt, selbst wenn dieser MA in einer Intra-Konzern Service provider Gesellschaft tätig ist. Schlussendlich geben DBAs grundsätzlich hierzu nichts genaues her, der OECD Musterkommentar ist nicht rechtsverbindlich und damit ist am Ende die Perspektive des einzelnen Staates relevant. Diese Perspektive für jeden Einzelfall durch einen Berater abzuklären ist auch großen Unternehmen oft zu mühsam.

@andreasthomas 2 жыл бұрын

Um Missverständnisse vorzubeugen. Auch ich vertrete die Auffassung dass wohl mehr als 90% der Fälle unproblematisch sein sollten. Mein Punkt ist aber dass viele Unternehmen das Restrisiko nicht bereit sind zu tragen, bzw. Evaluieren zu lassen und daher an dieses Thema restriktiv herangehen.

@Sanal_Hayat91 Жыл бұрын

Das heißt bei der Variante 2 wo man vom Ausland aus für eine deutsche Firma arbeitet und sich in Deutschland abmeldet unterliegt die Einkommensteuer nicht in Deutschland sondern in dem jeweiligen Land wo man sich aufhält?

@mr.quantum1518 Жыл бұрын

Wie sieht es mit Homeoffice von außerhalb der Eu aus?

@TobiasLA Жыл бұрын

Christoph hat die richtigen Fragen gestellt, leider wurden nicht alle fragen richtig beantwortet

@mikim7721 Жыл бұрын

Wie ist der Sachverhalt wenn ich bin Deutschland angestellt bin und dort auch meine Wohnung haben. Kann ich mich problemlos um die 180 Tage im Ausland aufhalten? Wenn ich diese 6 Monate nicht am stück mache und es immer Mal wieder auf Wochen aufsplitten sollte es doch möglich ohne eine Menge Vorschriften einhalten zu müssen? 6 Monate raus aus Deutschland ist besser als nichts ;)

@christopherdosin292 2 жыл бұрын

Muss der Arbeitgeber dann auch im Ausland wo sein Mitarbeiter sitzt eine Niederlassung gründen oder ähnliches? Oder muss der Arbeitgeber den Arbeitnehmer „nur“ im anderen EU Land steuerlich registrieren und dann auch dort die Steuern abführen?

@StB_Wohlfart_easydigitax_kwp 2 жыл бұрын

Insb. in der EU ist das oft sehr unterschiedlich. Oft können die deklaratorischen Verpflichtungen durch den Arbeitnehmer im Ausland übernommen werden (z.B. für Sozialversicherung).

@juhnsteuerberater 2 жыл бұрын

Hallo Christopher Dosin, eine Niederlassung wird durch einen Mitarbeiter grundsätzlich nicht gegründet. Je nach Art und Umfang (und der Rechtsauffassung des Landes) kann es aber doch zu einer Betriebsstätte oder einem "ständigen Vertreter" kommen. Hierbei kommt es auf den Einzelsachverhalt und die Gestaltung, Ausstattung an. Lohnsteuer würde vom deutschen AG einbehalten werden - da alle deutschen AG hierzu verpflichtet sind. VG Das Juhn Partner Team

@jorghofig2769 2 жыл бұрын

@@juhnsteuerberater Das Betriebsstätten Thema halte ich für das risikobehafteste Thema im ganzen Komplex. Private Steuern lassen sich regelsn. SV ist kompliziert aber machbar. Das Thema Betriebsstätten Gründung durch Tätigkeiten ist oft unterschätz und hier gehen auch die Auffassungen der Länder wann dieses Eintritt sehr weit auseinander.

@melissaw3259 Жыл бұрын

Also ist es unproblematisch, als Steuerberater seine Niederlassung in DE zu haben, obwohl sich der Wohnsitz im Ausland befindet? Wäre es auch möglich seinen Wohnsitz in DE zu behalten und sowohl Steuern, als auch Sozialabgaben weiter in DE zu zahlen, OBWOHL man sich den Großteil des Jahres im Ausland aufhält?

@Slickhubert 2 жыл бұрын

Neben den steuerlichen Aspekten sollten auch die sozialversicherungsrechtlichen Aspekte berücksichtigt werden. Wenn man sich das Land anhand der Dichte der Palmen auswählt, hat man schnell das eine Leid gegen ein anderes getauscht.

@StB_Wohlfart_easydigitax_kwp 2 жыл бұрын

Der Vorteil einer rechtssicheren Auswanderung ist, dass man sich dann selbst um diese Aspekte kümmern kann. Z.B. eine private Krankenversicherung, welche deutlich günstiger als vergleichbar in Deutschland bessere Leistungen erbringt.

@justeserksnyte 2 жыл бұрын

Variante 2... Heißt es, dass ich mein volles Gehalt brutto ins Ausland überwiesen bekomme und dann zahle dort vor Ort die Steuern selbst?

@bitcoin4life 2 жыл бұрын

Ist es realistisch, dass man zwar nicht als AN weiter beschäftigt ist, aber als Freelancer dabei bleibt, wenn man etwa auf einem Segelboot unterwegs ist?

@StB_Wohlfart_easydigitax_kwp 2 жыл бұрын

Freelancer ist meist die bessere Option, wenn es umsetzbar ist. Dazu braucht man aber ein ordentliches Auslandsunternehmen.

@sowhat8995 2 жыл бұрын

@@StB_Wohlfart_easydigitax_kwp "Dazu braucht man aber ein ordentliches Auslandsunternehmen." Damit der ehemalige Arbeitgeber die Rechnung in D steuerlich geltend machen kann, bspw.? Könnte einem, sofern man ausschließlich für den ehem. AG arbeitet, sowas wie Scheinselbständigkeit vorgeworfen werden? Das würde vermutlich von den lokalen Gesetzen abhängen, oder?

@SiggiUA 2 жыл бұрын

Das Segelboot ist schon ein Extrembeispiel, rein aus praktischen Erwägungen heraus. Aber wenn der AG mitmacht, spricht nichts gegen den Schritt in die Selbständigkeit. In DE gibt es Regelungen bzgl. Scheinselbständigkeit. Ich würde vorschlagen eine ausländische Kapitalgesellschaft (z.B. in England oder auch der Schweiz) zu gründen und über diese abzurechnen. Aber das verursacht zusätzliche Kosten und ist deswegen nur lohnend, wenn man in einem Bereich tätig ist, in dem wann auch höhere Stundensätze verrechnen kann. Ich selbst bin seit 2004 im Ausland für Kunden in Westeuropa tätig. Zuerst als AN (angestellt als Geschäftsführer in der eigenen deutschen GmbH) und später als Selbständiger. Der Wohnsitz befand sich im einen DBA Land mit niedrigem Steuerniveau. Anfangs war sogar noch ein Wohnsitz in DE vorhanden. Das ist bei Vorhandensein eines DBA absolut unkritisch. Meine GmbH beantragte die Freistellung des Lohns und die Versteuerung erfolgte (nach Aufteilung gemäß Ausführungsort) hauptsächlich im Wohnsitzstaat. Meiner Erfahrung nach ist die steuerliche Seite nicht das Komplizierte, sondern Kunden zu finden, die keinerlei Probleme damit haben, wenn man Tausende von Kilometern entfernt ist.

@bitcoin4life 2 жыл бұрын

@@SiggiUA Bei mir ginge es eher um ein paar kleinere Aufträge hier und da, um den Kontakt zu meinem Arbeitsbereich nicht komplett zu verlieren. Mit Segelboot wäre es wohl eher schwierig irgendwo außerhalb Deutschlands ein Unternehmen anzumelden.

@christopherdosin292 2 жыл бұрын

@@sowhat8995 Es gibt keine Scheinselbständigkeit, wenn du eine Kapitalgesellschaft hast. Auch nicht wenn du als Freelancer aus dem Ausland arbeitest. Nur wenn du im Inland lebst und selbstständig bist, dann kann es Probleme geben. Aber auch hier wider: Eine UG reicht im Inland und Zack: gibt keine Scheinselbständigkeit mehr 🤪

@CS-nj7un 2 жыл бұрын

Wie erfährt denn das Finanzamt, oder sonstige Institute, ob ich mich länger als 183 Tage im Ausland befinde? Beispiel: Ich könnte ein Haus in Spanien besitzen, in dem ich auch wohne. Mit dem Auto gehts über die Grenze. Ich bin in Deutschland unter der Adresse meiner Schwester gemeldet. Post wird also geöffnet. Zusätzlich besitze ich noch die Staatsbürgerschaft des Landes, in dem ich ganzjährig bin. Wie soll das jemals rauskommen, wenn mein deutscher Arbeitgeber mir 100%iges Home Office / mobiles Arbeiten ermöglicht? Spannend :)

@juhnsteuerberater 2 жыл бұрын

Hallo C S, im EU/EWR-Raum gibt es umfangreiche Informationsauskünfte zwischen den Mitgliedstaaten. Sowohl in Deutschland als auch in Spanien & Co. ist man Wohnmeldepflichtig, wenn man hier oder dort eine Wohnung/ Haus besitzt bzw. bewohnt. Dazu können dann noch z.B. alle Verwendungen mit der EC-Karte kommen, insbesondere Bargeldauszahlungen könnten dann zum Problem werden. Das Ganze muss auch nicht sofort vom Finanzamt erfolgen, sondern bspw. erst nach 4 Jahren festgestellt werden. Ganz ausschließen kann man das Risiko also nie. VG Das Juhn Partner Team

@Aussenluft 2 жыл бұрын

@@juhnsteuerberater Es gibt in der EU für Schengenangehörige außerhalb von DE keine Meldepflicht die vergleichbar mit dem BMG ist.