De leeftijd van de overledene is niet van belang, het gaat om de leeftijd van de langstlevende. Volgens het CBS was in 2022 de gemiddelde leeftijd van een vrouw die weduwe werd 74,5 jaar. Dat is maar één rijtje verder in de leeftijdstabel!

Nee, die 26.000 (per kind) is alleen een fiscaal tussenstapje om de verschuldigde erfbelasting te berekenen. De tegoedbon blijft 50.000 per kind. Bij 2e overlijden zit 300.000 in de pot waarvan 2x50.000 als tegoedbon reeds geërfd zijn, en vrij kan worden uitbetaald. Resteert 200.000 totaal en dat is 100.000 per kind, waar nog wel erfbelasting over betaald moet worden, 7844 per kind. Het sommetje in de video klopt.

De vraag hier is of die rentevergoeding dan alleen over het resterende erfdeel van die 99% (precies het bedrag van de vrijstelling, thans 21559) mag plaatsvinden of over het gehele erfdeel van 99%. Er wordt namelijk (99% - 21559) naar de langstlevende gelegateerd en het is dan maar de vraag of dat bedrag (nog) deel uitmaakt van de vordering op de langstlevende. Hoe de Belastingdienst daarmee omgaat heb ik niet kunnen vinden. Maar als je dit scenario in de belastingaangifte zou verwerken (als opvulllegaat, oftewel kind-ouder-legaat ten laste van het kind, volgens de toelichting van de Belastingdienst) dan geeft het on line-formulier aan dat de te verdelen nalatenschap met het bedrag van het opvullegaat wordt verminderd. En daarmee naar mijn mening ook de vordering op de langstlevende. Ik worstel hiermee bij het afwikkelen van een 1 : 49,5 : 49,5 testament. Ik weet bijna zeker dat wanneer je dit aan de Belastingtelefoon vraagt, ze je verwijzen naar een notaris.

Welk scenario gebruik je hier? Een langstlevende en één kind? Hoe kom je op die 88.500 uit?

@@maartenpoortman2447 Gegevens uit het voorbeeld in de video: 2022, 68 jaar, 2 kinderen, 150K nalatenschap, 2e overlijden na 25 jaar (ca 93 jaar oud). Die 88.500 was een grove benadering berekend in stappen van 250 euro. Fijnere stappen leert dan 88.650 met 1672 nog iets gunstiger is. Ik had daar een programmaatje voor gemaakt. De notarissen hebben waarschijnlijk ook zo'n soort rekenmodule aangeschaft.

@@maartenpoortman2447 De "tegoedbon" is 21559. Ik houd zelf 9 euro meer aan, 21568 omdat die 9 euro a 10% toch tot nul belasting wordt afgerond. Het bedrag van de tegoedbon is waar de rente (bijv. 6%) over gerekend wordt. Na 25 jaar is dat 1.06^25 = 4.2919 keer zoveel is 92.567 per kind. Het online belastingprogramma aangifte erfbelasting gaat niet goed om met deze 1%-99% testamenten met opvullegaat. De uitkomst is te hoog. Dat komt inderdaad omdat het programma eerst de legaten uitdeelt en daarna de verdeling (1%-99%) van de rest doet terwijl het testament eerst de verdeling doet en dan de legaten verwerkt. Ten gunste van de langstlevende en ten laste van de kinderen. Gelukkig wordt in de handmatige verwerking in de backoffice dit gecorrigeerd zodat de uitkomst overeen zal komen met de bedoeling van het testament. Ik neem dus aan dat de fiscus alle testamenten ook ter inzage heeft. En inderdaad je moet geluk hebben dat je bij de belastingtelefoon iemand treft die van deze materie kennis heeft. De backoffice heeft die blijkbaar wel. Zelf had ik stiekem gehoopt dat de fiscus inderdaad het hogere bedrag uit de aangifte zou vaststellen. Immers hoe hoger de 1e vordering hoe meer je van de rente profiteert en van de 10% schijf... Helaas deden ze het precies goed.

@@JackTrack Bedankt voor je reactie, Jack. In het geval dat ik onder handen heb, heeft de langstlevende de factor 3 (18%) fictief vruchtgebruik dus kan het "lood om oud ijzer" zijn om opvullegaat toe te passen en/of rentevergoeding af te spreken. Ik moet dus nog twee scenario's doorrekenen (zonder opvullegaat, met/zonder rente) en kijken wat het gunstigst is (en wetende dat het toch nog anders kan uitpakken). In ieder geval maak je duidelijk dat bij toepassing van het opvullegaat de rentevergoeding alleen over het resterende erfdeel (aanvankelijk erfdeel minus opvullegaat) mag worden afgesproken. Dat is een belangrijk gegeven want het scheelt nogal wat of je rente krijgt over 50000 of over 21559.

Beste Wim, het hangt er even van af op wat voor apparaat je de video bekijkt maar waarschijnlijk moet je ergens op "meer lezen" klikken om de hele videobeschrijving met de link te kunnen zien.

@@infotaris dank voor het antwoord. Ik moet inderdaad de beschrijving die bij de video staat openen en dan zie ik de link! Perfect hoor.